Самая распространённая ошибка предпринимателей, которые начинают разбираться в финансовом состоянии своей компании, — это совмещать два понятия: прибыль и деньги. С одной стороны, сама формулировка «прибыль есть, а денег нет» звучит парадоксально. Но на самом деле в этой ситуации нет никакого парадокса. Как раз наоборот: разница между прибылью и деньгами — это та базовая разница, которую нужно понять, когда вы стоите в самом начале управления финансовым состоянием компании.
Давайте разберёмся, что такое деньги и что такое прибыль, и чем они отличаются с точки зрения управления финансовым состоянием компании.
Деньги — это то, что приходит на расчётный счёт и уходит с расчётного счёта. Разница между поступлениями и списаниями — это остаток денег на расчётном счёте.
И вот здесь очень важно понять ключевую вещь: остаток на расчётном счёте не является реально заработанными деньгами. Он просто показывает, сколько денег у вас сейчас физически лежит на счёте.
Прибыль — это то, что вы действительно заработали.
Именно поэтому остаток на расчётном счёте и прибыль — это не одно и то же. Остаток на счёте показывает, сколько денег у вас есть в конкретный момент времени. А прибыль показывает, сколько бизнес реально заработал.
Формируется прибыль исходя из исполненных обязательств перед вашими клиентами.
Приведу простой пример. Допустим, вы строите коттеджный посёлок с домами и продаёте эти дома. Вы открываете продажи ещё до того, как дома фактически сданы. Люди покупают у вас эти дома и платят вам полную стоимость. Эти деньги оказываются у вас на расчётном счёте.
Считать эти деньги заработанными ещё нельзя. Почему? Потому что вы ещё не сдали этот дом своему покупателю, вы ещё не исполнили перед ним обязательства.
В тот момент, когда вы исполните все обязательства, эти деньги можно будет считать вашим доходом. А прибыль сформируется после того, как из этого дохода вы вычтете все расходы, которые понесли для того, чтобы этот дом построить.
И совершенно неважно, когда именно вы тратили деньги, когда вы закупали материалы, когда вы нанимали подрядчиков. Это даты движения денег, и сами по себе они здесь решающей роли не играют.
Вы могли, например, получить деньги 10 сентября, а дом сдать 10 марта. Так вот, именно 10 марта эти деньги будут вами заработаны. И прибыль на 10 марта будет равна доходу по этому дому минус все расходы, которые вы на него понесли. Неважно, когда именно вы тратили деньги — в октябре, в ноябре, в декабре. Вы могли нести расходы в разные месяцы, но прибыль считается в дату исполнения обязательства, то есть в дату сдачи дома.
Если вы продали дом за 5 миллионов рублей, а на его строительство потратили 4 миллиона рублей, то на счете у вас будет лежать 5 миллионов уже 10 сентября, а прибыль появится только 10-го марта и будет равна 1 миллион рублей.
А теперь главный вопрос: будет ли этот миллион рублей лежать у вас на счёте? И что вообще влияет на то, лежит он на счёте или нет?
Давайте разбираться, чем деньги отличаются от прибыли и почему вот этот заработанный миллион может не лежать у вас на счёте.
Например, вы заработали деньги на одном объекте, но дальше закупили материалы на следующий. Вам подвернулась хорошая цена, выгодные условия, или вам нужно было взять большой объём, чтобы получить скидку. В этом случае деньги никуда не исчезли, но на счёте их уже нет — вы просто переложили их в запасы.
Вы можете выполнить работу, отгрузить товар, оказать услугу, но деньги вам поступят позже. Формально вы уже заработали, прибыль у вас возникла, а денег на счёте ещё нет. Они ушли в дебиторскую задолженность, клиент их еще не заплатил.
Да, вы их заработали, но у вас подошёл срок платить по кредитам или займам. Вы направили эти деньги туда. Прибыль есть, а остаток на счёте после этого уже совсем другой.
Вы можете заранее перечислить деньги поставщику, чтобы зафиксировать цену, забронировать объём или обеспечить бесперебойную поставку. Деньги со счёта ушли, но это не значит, что прибыль исчезла. Это значит, что деньги сейчас находятся в другой форме.
Это очень важно: заработанная прибыль не обязана лежать на счёте. Она может быть в запасах, в дебиторке, в авансах, в погашенных обязательствах. Поэтому ситуация, когда прибыль есть, а денег на счёте нет, — это не аномалия, а нормальная финансовая реальность бизнеса.
Нужно понимать, что возможна и обратная ситуация. У вас в отчёте о прибылях и убытках прибыль равна, например, 1 миллиону рублей, а на счёте у вас лежит 2 миллиона рублей.
Значит ли это, что вы можете этими двумя миллионами свободно распоряжаться? Конечно же, нет.
Нужно внимательно посмотреть, из-за чего у вас на счёте денег больше, чем прибыли. Очень часто причина в том, что вам заплатили заранее. Клиенты внесли авансы, и эти деньги лежат у вас сейчас на счёте не потому, что вы их уже заработали, а потому что вам просто заранее заплатили.
А дальше на эти деньги вам нужно исполнять обязательства: закупать материалы, нанимать подрядчиков, платить зарплату, оплачивать аренду техники, офиса и так далее. То есть впереди у вас ещё есть расходы, которые нужно будет понести для того, чтобы выполнить работу перед клиентом.
И здесь очень частая ошибка предпринимателя — думать так: «Сейчас мне эти деньги не нужны, я их возьму себе, а потом ещё что-нибудь придёт, будут ещё продажи». Это одна из самых распространённых ошибок. Потому что потом приходит момент платить по обязательствам, нести расходы, которые необходимы для исполнения договора, а денег на счёте уже нет. Так и возникает кассовый разрыв.
Важно понимать, что есть как минимум две плоскости, которые показывают нам состояние бизнеса.
То, что лежит на счёте.
То, что вы реально заработали.
И для того, чтобы принимать управленческие решения, в том числе решать, сколько денег можно выводить на себя, очень важно смотреть на свою компанию хотя бы с этих двух сторон.
Недостаточно вести только учёт движения денег — то есть смотреть только расчётный счёт и разносить поступления и списания по статьям. Если вы будете вести только учёт денег, вы увидите лишь одно: сколько у вас денег, откуда они пришли и куда ушли. Но как этими деньгами распорядиться грамотно, вам подскажет только второй отчёт — отчёт о прибылях и убытках.
А ещё лучше смотреть на бизнес в связке с третьим отчётом — управленческим балансом. В этой статье мы его подробно не разбирали, но обязательно затронем в следующих материалах.
Нельзя делать выводы о состоянии бизнеса, глядя только на остаток на счёте.
Главный навык, который необходимо развивать, — это смотреть на свой бизнес и с точки зрения денег, и с точки зрения прибыли. Смотреть на компанию с разных сторон, чтобы лучше понимать, что с ней происходит, какие решения можно принимать, сколько денег действительно можно выводить из бизнеса и как не допустить кассового разрыва.
Потому что финансовая устойчивость компании начинается именно здесь: не с ощущения, что «на счёте вроде что-то есть», а с навыка смотреть на бизнес через призму трёх отчётов: ОДДС, ОПиУ и управленческого баланса, с понимания, что именно вы заработали, где находятся эти деньги и можно ли ими сейчас распоряжаться.
Если вы хотите научиться собирать три ключевых управленческих отчёта, ОДДС, ОПиУ и Баланс, видеть взаимосвязи между цифрами и на их основе принимать правильные управленческие решения, рекомендую изучить программу «Финансовый директор: базовый уровень».
Это фундаментальная программа нашей школы, которая существует с момента её основания. Её уже прошли более 600 финансистов.
Чтобы понять, подходит ли вам программа, нужно ли вам идти на обучение и какой результат вы потенциально можете получить именно в вашей ситуации, напишите слово КУРС в удобный мессенджер:
Я или мои помощники проведём консультацию, расскажем подробнее о программе и поможем разобраться, подходит ли вам это обучение.